* Plant Life *

流動資産(すなわち、近い将来に現金で回収される財産)よりも短期資本(すなわち、近い将来に現金で返済しなければならない債務)が多いと、当然、資金が不足します。

流動資産から短期資本(流動負債)を差し引いた残りを正味運転資金とよびます。

総資本の10～15%程度を、正味運転資金として確保しておきたいと思います。

このように、会計の理論から会社を分析してみますと、会社とは自己資本を投下し、他人資本を利用して、流動資産、固定資産という「物」の形に置き換えて営業活動を行ない、それに人が組織的に加わって協力して仕事をしているところであるとみることができます。

資金繰りを正しく行なうためには、たんに当面の現金収支の資金繰りの帳面を合わせるだけではありません。

このような人、金、物、とくに金と物の関連からでてくる運転資金の管理に、十分な注意を払う必要があるといえます。

人、金、物を操作していくことを「取引」とよんでいます。

会計でいう取引とは、一般に使われている取引ということばとは大分意味が違って、金と物が動いて、その結果として会社の資産、負債、資本を増減させることをすべて取引とよぶのです。

しかし、この取引には、利益や損失を生む取引もあれば、利益や損失とは関係なく、ただ物と金だけが動くだけの取引もあれば、またこの両方にわたって、利益も生ずると同時に物も動くというような場合もあります。

たとえば、仕入れる、売り上げる、あるいは経費を支払うという取引は損益に関係ありますが、借金を払う、預金をするという取引は、金は動きますが損益とは関係ありません。

また同じ売る場合でも、現金で売れば金が増えますが、掛売りをしたのでは利益は発生しますが、金は増えません。

このように、今日の取引はなかなか複雑なものがあります。

たんに利益が出れば金が増えるというわけにはいかないところにむずかしさがあります。

また、そのような複雑な取引の本質をみきわめて、現金収支の調整をする資金繰りに役立てていくために、簿記や会計の知識が必要となるわけです。